Rente
Het voordelig renteresultaat voor 2023 komt uit op € 1,4 miljoen, € 0,7 miljoen hoger dan de primitieve begroting:
In 2023 is € 6,7 miljoen aan rentekosten geboekt. Dit is € 0,3 miljoen hoger dan de primitieve begroting, waarin € 6,4 miljoen was opgenomen. Deze hogere rentelast wordt met name veroorzaakt door de hogere rente op kort aangetrokken financieringsmiddelen in 2023.
De doorbelasting van rente naar de grondexploitaties bedraagt € 0,2 miljoen. In de primitieve begroting is eveneens € 0,191 miljoen opgenomen.
Via de methodiek van de renteomslag is in totaal € 7,9 miljoen aan rentelasten doorbelast aan de taakvelden.
De afwijking tussen de toegestane aan taakvelden toe te rekenen rentelasten en de werkelijk toegerekende rente bedraagt € 1,4 miljoen, oftewel 22.2%. Volgens de kaders vanuit het BBV zijn gemeenten verplicht tot nacalculatie van het omslagpercentage als de afwijking groter of gelijk aan 25% is (beneden deze grens is dit optioneel).
Schema rentetoerekening jaar 2023
BBV | Omschrijving | Bedragen * | € 1.000 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
a | De externe rentelasten voor de korte en lange financiering | 6.754 |
| ||||||||
b | De externe rentebaten | -121 |
| ||||||||
| Totaal berekenende externe rente |
| 6.632 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
c | De rente die aan de grondexploitaties wordt doorberekend | -200 |
| ||||||||
c | De rente van projectfienanciering die aan het betreffende taakveld wordt toegerekend | 0 |
| ||||||||
| Totaal doorgerekende externe rente |
| -200 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
d1 | Rente over eigen vermogen | 0 |
| ||||||||
d2 | Rente over voorzieningen die gewaardeerd zijn op contacte waarde | 0 |
| ||||||||
|
|
|
| ||||||||
| De werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente |
| 6.432 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
| ||||||||
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
| 7.905 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
f | Renteresultaat op taakveld treasury |
| 1.473 | ||||||||
Gehanteerde rentetarieven
De gehanteerde rentetarieven zijn als volgt:
Omschrijving | Realisatie 2022 | Begroting 2023 | Realisatie 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Omslagrente | 2,25% | 2,25% | 2,20% | ||||||||
Rekenrente over boekwaarde grondexploitaties | 1,95% | 1,95% | 1,95% | ||||||||
Rekenrente in de grondexploitaties | 2,40% | 2,40% | 2,40% | ||||||||
De hoogte van de omslagrente, de rente over de boekwaarden van de grondexploitaties en de hoogte van de rekenrente in de grondexploitaties zijn vastgesteld op basis van de kaders die het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) hiervoor stelt. De afwijking tussen de in de primitieve begroting 2023 geraamde rekenrente over de boekwaarden van de grondexploitaties en de werkelijke in 2023 wordt met name veroorzaakt door de lage rentepercentages waartegen de afgelopen jaren langlopende financieringsmiddelen zijn aangetrokken.